資金日常管理篇1
摘 要 貨幣資金是企業資產的重要組成部份，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。
關鍵詞 企業貨幣資金生產經營活動 控制管理
一、企業留存貨幣資金的成本及其問題
1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。
2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。
3.獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。
二、加強貨幣資金管理的思路
1.建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。
2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。
在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。
3.提高資金利用效果。在資金利用環節上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
4.建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監控，及時掌握資金運用狀況，規避本企業內部的營運風險。
5.加強貨幣資金的日常控制
（1）遵守現金使用范圍的規定。根據國家的有關規定，企業可以使用現金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出：確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金，凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支，都應通過銀行辦理轉帳結算，不能用謊報用途的手段套取現金。
（2）遵守庫存現金限額的規定。開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理，必須保留現金的，也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金，也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，一般不得從本企業收入中直接支付有關支出，也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現金限額的核定，即保證了企業單位日常零星現金支付的需要，又減少了庫存現金的數額。
（3）遵守現金收支的規定。企業單位收入的現金，應在當日工作結束之前送存其開戶銀，當日送存確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金，是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。
（4）做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，確定保證企業經營業務的資金需要，根據不同的交易方式和業務特點，采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定，是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測，合理使用資金，既保證經營業務的資金需要，又應極大地提高資金的周轉率。其次，加強對銀行存款收付業務的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結存情況，杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上，要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理，銀行信貸和結算制度的規定。
企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務，按時交納稅款等，這些資金發生頻繁，而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金，例如出現沒有預計的情況生產問題，客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業必須留一定的貨幣資金。
參考文獻：
[1]李忠良.財務風險的防范與控制.價值工程.2007(9).
[2]卓勝波.企業負債經營的利弊分析與防范措施.河北企業.2007(9).
資金日常管理篇2
[關鍵詞]企業貨幣資金生產經營活動 控制管理
一、企業留存貨幣資金的成本及其問題
1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。
2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。
3.獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。
二、加強貨幣資金管理的思路
1.建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。
2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。
在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。
3.提高資金利用效果。在資金利用環節上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
4.建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監控，及時掌握資金運用狀況，規避本企業內部的營運風險。
5.加強貨幣資金的日常控制
(1)遵守現金使用范圍的規定。根據國家的有關規定，企業可以使用現金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務報酬，;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出:確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金，凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支，都應通過銀行辦理轉帳結算，不能用謊報用途的手段套取現金。
(2)遵守庫存現金限額的規定。開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理，必須保留現金的，也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金，也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，一般不得從本企業收入中直接支付有關支出，也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現金限額的核定，即保證了企業單位日常零星現金支付的需要，又減少了庫存現金的數額。
(3)遵守現金收支的規定。企業單位收入的現金，應在當日工作結束之前送存其開戶銀，當日送存確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金，是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。
(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，確定保證企業經營業務的資金需要，根據不同的交易方式和業務特點，采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定，是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測，合理使用資金，既保證經營業務的資金需要，又應極大地提高資金的周轉率。其次，加強對銀行存款收付業務的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結存情況，杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上，要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理，銀行信貸和結算制度的規定。
企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務，按時交納稅款等，這些資金發生頻繁，而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金，例如出現沒有預計的情況生產問題，客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業必須留一定的貨幣資金。
參考文獻
[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程，2007，(9).
[2]卓勝波.企業負債經營的利弊分析與防范措施[J].河北企業，2007，(9).
資金日常管理篇3
關鍵詞：財政轉移支付 資金管理 控制措施 管理方法
加強資金管理的質量，不斷優化企事業單位的資金管理水平，有效提升企事業單位的資金管理能力，使得企事業單位的資金管理水平得到優化，不僅有助于提升企事業單位的資金利用率，避免資金的浪費，同時也有助于推動我國國民經濟的快速穩定發展。在財政轉移支付制度下優化資金管理的質量，應該從以下方面著手，不斷提升資金管理的質量與水平。
一、加強資金預算管理，發揮預算管理的功能
為提升企事業單位的資金管理水平，必須從預算管理著手。預算管理是資金管理的前提條件，更是資金管理的必備基礎，只有強化預算管理，才能真正推動企事業單位的資金管理質量與水平。對于事業單位而言，預算管理一般分為基本支出預算和項目支出預算。前者以年度為衡量杠桿，主要衡量事業單位運行日常管理的財政支出計劃，一般包含兩方面的內容，人員費用及日常管理費用等。后者則以項目為基礎，事業單位各個部門為完成既定的目標和任務而增設的項目開支，這部分開支并不在年度支出計劃里。加強資金管理，優化預算管理，能夠從全程來優化事業單位的資金管理質量，使得事業單位的所有經費支出與投入都納入科學的管理體系中。
（一）構建科學的預算管理體系
在預算管理中，預算管理體系的重要性毋庸置疑。只有構建科學有效的，持之有力的預算管理體系，才能真正優化事業單位的預算管理質量，才能充分發揮預算管理的功能和價值。預算控制貫穿于整個財務收支全過程，通過分級管理和過程控制，堅持預算的剛性作用，謀求挖潛增效。首先，在構建預算管理體系的過程中，應該加強預算管理體系的調研與分析，全盤分析事業單位其他年度的財政開支，確保預算管理體系制定的科學性與規范性。預算管理體系其核心在于“預”字，這就要求事業單位的財務管理部門，必須保障預算管理體系的預見性、規范性及指導性等功能。只有這樣，才能有效地規避預算管理體系在后期的隨意變更和增加，充分發揮預算管理體系的規范性和價值功能。其次，在財政支出的過程中，應該采用科學的標準，不斷提升財政支出的規范性，嚴格區分基本支出和項目支出，使得事業單位的每一筆支出都有據可查，有法可依，這是確保事業單位資金管理質量的前提基礎。最后，在預算管理體系的制定過程中，必須不斷細化預算管理編制，使得預算批復落實到基層，以利于國庫改革向縱深方向推進；預算項目批復有詳細支出內容，項目支出要經過獨立評審機構的評估，使預算安排與預算單位的實際有效貼合，充分提升資金的利用率。
（二）不斷強化企業內部財務制度的規范
在資金管理中，企業內部財務制度的規范性和科學性，是做好資金管理的基礎，更是有效保障資金管理質量的前提。因此，事業單位的財務人員應該充分重視資金管理的必要性，充分根據內部財務管理的水平及條件來制定完善的財務控制制度。首先，不斷更新資金管理的觀念，有效貫徹資金管理的科學風氣，確保事業單位財務人員能夠認識到資金管理對于優化事業單位內部財務工作的重要意義，不斷規范內部人員自身的約束性和規范性。其次，加強事業單位內部財務控制制度的建設，強化資金管理與控制，不斷提升資金管理的節約性和可控制性，避免資金的浪費，綜合性地提升資金的利用率，避免資金的結余。最后，在內部財務管理中，加強資金管理必須注重加強固定資產的管理。對于事業單位而言，固定資產是屬于國家的。因此，必須加強固定資產的管理，避免事業單位內部人員私自竊取國家財產，或者浪費，甚至損害國家財產。此外，在事業單位內部財務管理的過程中，必須加強應收賬款的管理。不管是對于企業，還是對于事業單位，加強資金的有效周轉率都是發展的前提與保障。因此，必須針對新情況，全面分析市場，加強資金的有效流轉，避免出現死賬、呆賬等情況。
二、加強資金日常支出的管理
在財政轉移支付制度下，加強資金的日常管理，不斷提升資金的流轉率，不斷優化資金管理的質量與水平，具有非常重要的作用。加強資金的日常管理，全面分析與收集會計信息，有效地提升資金管理的整體質量與水平。
（一）強化資金的日常管理水平
日常的資金管理是資金管理的根本前提，加強日常資金的管理，有效收集與分析日常資金的支出與應收款項，能夠從這些會計信息中分析事業單位的日常資金流轉及走向，從而通過這些信息，匯總分析出事業單位的日常開支走向，從而為財務管理提供扎實可靠的信息。此外，通過日常資金的監管與控制，還能夠確保資金走向的合理與規范，為資金管理的全局性提供參考和依據。特別是對于一些日常資金流轉較頻繁的事業單位而言，在財政轉移支付制度下，通過資金的日常管理，能夠極大地提升資金管理的質量與水平。
（二）加強資金收支的審批管理
在資金管理中，對于應收賬款的管理重點，必須落實在審批與監管等方面，通過嚴格的審批管理，能夠最大程度地優化資金管理的質量，同時還能夠確保資金的安全與合理周轉。首先，在資金的管理過程中，應該制定明確科學的收支管理制度。任何一個部門在收到資金的第一時間，必須將收入完整無誤地交給財務部門來管理，保障收入在第一時間入賬。任何個人或者集體，在未經審批的情況，不得私自肆意挪動資金。在收支管理中，對于所收取的現金，財務管理人員也應該第一時間將現金存入對公賬號，不得留作現金，除機動現金外。其次，在支出的過程中，同樣必須強化嚴格的審批制度。通過科學的審批制度，保障支出的科學與合理。任何部門，任何個人在支出現金時，必須由部門領導簽字，會同財務領導簽字，只有這樣才能允許支出。
三、優化財務審計的規范性與統一性
在財政轉移支付制度下，做好資金管理，必須加強財務收支的精準審計，這是資金管理的重要手段。在審計的過程中，必須明確財務收支審計的內容，結合事業單位的實際情況，來調整審計體系和方法，最大程度地保障資金安全與高效。
（一）完整錄入審計的內容
在財務收支的審計工作中，審計內容的完整性是審計的必要前提。針對事業單位的財務收支審計，應該重點落實在以下幾個方面。首先是收入，在審計的過程中，應該保障收入的規范性和完整性，所有收入都應該納入審計范疇，同時在審計過程中還應該針對收入來源進行考察，明確收入的來源。其次是支出。在審計的過程中，針對每一筆支出都應該加強審計工作。在支出審計中，應該根據支出的范圍及用途，重點審計支出的合理合規性。最后，是安全。在審計的過程中，加強收支的安全是審計的重點內容。因此，在審計中，應該要求財務部門及時將現金存入銀行等。
（二）提升項目審計的全面性
項目支出是重大的支出，特別是對于一些重大項目而言，在支出的過程中，支出量較大，資金用途多樣，如果不加強審計工作，很容易出現貪腐等問題。因此，在項目審計的過程中，必須提升審計的全面性。一方面，在項目支出的過程中，重點審計支出是否在規范要求的范疇內，一旦發現違規，應該及時糾正。另一方面，在項目資金具體運用的過程中，同樣需要審計資金在使用中的安全性及有效性，重點審計資金是否存在挪作他用的情況。
四、結束語
資金管理是企事業單位快速發展的關鍵，更是確保企事業單位平穩運行的基礎和前提。在資金管理中，應該根據資金管理的“三大內容”，有效優化資金管理的質量，不斷提升資金的使用效率及安全，進而推動企事業財務管理的科學性與高效。在資金管理日益得到重視的今天，任何部門或單位都應該重視資金管理工作，通過資金管理來推動企事業的快速穩定的發展。
參考文獻：
[1]朱紅章.工程項目審計[M].武漢大學出版社，2010
[2]財政部預算司.中央部門預算編制指南[M].中國財政經濟出版社，2011
資金日常管理篇4
一、加強資金預算管理，發揮預算管理的功能
為提升企事業單位的資金管理水平，必須從預算管理著手。預算管理是資金管理的前提條件，更是資金管理的必備基礎，只有強化預算管理，才能真正推動企事業單位的資金管理質量與水平。對于事業單位而言，預算管理一般分為基本支出預算和項目支出預算。前者以年度為衡量杠桿，主要衡量事業單位運行日常管理的財政支出計劃，一般包含兩方面的內容，人員費用及日常管理費用等。后者則以項目為基礎，事業單位各個部門為完成既定的目標和任務而增設的項目開支，這部分開支并不在年度支出計劃里。加強資金管理，優化預算管理，能夠從全程來優化事業單位的資金管理質量，使得事業單位的所有經費支出與投入都納入科學的管理體系中。
（一）構建科學的預算管理體系
在預算管理中，預算管理體系的重要性毋庸置疑。只有構建科學有效的，持之有力的預算管理體系，才能真正優化事業單位的預算管理質量，才能充分發揮預算管理的功能和價值。預算控制貫穿于整個財務收支全過程，通過分級管理和過程控制，堅持預算的剛性作用，謀求挖潛增效。首先，在構建預算管理體系的過程中，應該加強預算管理體系的調研與分析，全盤分析事業單位其他年度的財政開支，確保預算管理體系制定的科學性與規范性。預算管理體系其核心在于“預”字，這就要求事業單位的財務管理部門，必須保障預算管理體系的預見性、規范性及指導性等功能。只有這樣，才能有效地規避預算管理體系在后期的隨意變更和增加，充分發揮預算管理體系的規范性和價值功能。其次，在財政支出的過程中，應該采用科學的標準，不斷提升財政支出的規范性，嚴格區分基本支出和項目支出，使得事業單位的每一筆支出都有據可查，有法可依，這是確保事業單位資金管理質量的前提基礎。最后，在預算管理體系的制定過程中，必須不斷細化預算管理編制，使得預算批復落實到基層，以利于國庫改革向縱深方向推進；預算項目批復有詳細支出內容，項目支出要經過獨立評審機構的評估，使預算安排與預算單位的實際有效貼合，充分提升資金的利用率。
（二）不斷強化企業內部財務制度的規范
在資金管理中，企業內部財務制度的規范性和科學性，是做好資金管理的基礎，更是有效保障資金管理質量的前提。因此，事業單位的財務人員應該充分重視資金管理的必要性，充分根據內部財務管理的水平及條件來制定完善的財務控制制度。首先，不斷更新資金管理的觀念，有效貫徹資金管理的科學風氣，確保事業單位財務人員能夠認識到資金管理對于優化事業單位內部財務工作的重要意義，不斷規范內部人員自身的約束性和規范性。其次，加強事業單位內部財務控制制度的建設，強化資金管理與控制，不斷提升資金管理的節約性和可控制性，避免資金的浪費，綜合性地提升資金的利用率，避免資金的結余。最后，在內部財務管理中，加強資金管理必須注重加強固定資產的管理。對于事業單位而言，固定資產是屬于國家的。因此，必須加強固定資產的管理，避免事業單位內部人員私自竊取國家財產，或者浪費，甚至損害國家財產。此外，在事業單位內部財務管理的過程中，必須加強應收賬款的管理。不管是對于企業，還是對于事業單位，加強資金的有效周轉率都是發展的前提與保障。因此，必須針對新情況，全面分析市場，加強資金的有效流轉，避免出現死賬、呆賬等情況。
二、加強資金日常支出的管理
在財政轉移支付制度下，加強資金的日常管理，不斷提升資金的流轉率，不斷優化資金管理的質量與水平，具有非常重要的作用。加強資金的日常管理，全面分析與收集會計信息，有效地提升資金管理的整體質量與水平。
（一）強化資金的日常管理水平
日常的資金管理是資金管理的根本前提，加強日常資金的管理，有效收集與分析日常資金的支出與應收款項，能夠從這些會計信息中分析事業單位的日常資金流轉及走向，從而通過這些信息，匯總分析出事業單位的日常開支走向，從而為財務管理提供扎實可靠的信息。此外，通過日常資金的監管與控制，還能夠確保資金走向的合理與規范，為資金管理的全局性提供參考和依據。特別是對于一些日常資金流轉較頻繁的事業單位而言，在財政轉移支付制度下，通過資金的日常管理，能夠極大地提升資金管理的質量與水平。
（二）加強資金收支的審批管理
在資金管理中，對于應收賬款的管理重點，必須落實在審批與監管等方面，通過嚴格的審批管理，能夠最大程度地優化資金管理的質量，同時還能夠確保資金的安全與合理周轉。首先，在資金的管理過程中，應該制定明確科學的收支管理制度。任何一個部門在收到資金的第一時間，必須將收入完整無誤地交給財務部門來管理，保障收入在第一時間入賬。任何個人或者集體，在未經審批的情況，不得私自肆意挪動資金。在收支管理中，對于所收取的現金，財務管理人員也應該第一時間將現金存入對公賬號，不得留作現金，除機動現金外。其次，在支出的過程中，同樣必須強化嚴格的審批制度。通過科學的審批制度，保障支出的科學與合理。任何部門，任何個人在支出現金時，必須由部門領導簽字，會同財務領導簽字，只有這樣才能允許支出。
三、優化財務審計的規范性與統一性
在財政轉移支付制度下，做好資金管理，必須加強財務收支的精準審計，這是資金管理的重要手段。在審計的過程中，必須明確財務收支審計的內容，結合事業單位的實際情況，來調整審計體系和方法，最大程度地保障資金安全與高效。
（一）完整錄入審計的內容
在財務收支的審計工作中，審計內容的完整性是審計的必要前提。針對事業單位的財務收支審計，應該重點落實在以下幾個方面。首先是收入，在審計的過程中，應該保障收入的規范性和完整性，所有收入都應該納入審計范疇，同時在審計過程中還應該針對收入來源進行考察，明確收入的來源。其次是支出。在審計的過程中，針對每一筆支出都應該加強審計工作。在支出審計中，應該根據支出的范圍及用途，重點審計支出的合理合規性。最后，是安全。在審計的過程中，加強收支的安全是審計的重點內容。因此，在審計中，應該要求財務部門及時將現金存入銀行等。
（二）提升項目審計的全面性
項目支出是重大的支出，特別是對于一些重大項目而言，在支出的過程中，支出量較大，資金用途多樣，如果不加強審計工作，很容易出現貪腐等問題。因此，在項目審計的過程中，必須提升審計的全面性。一方面，在項目支出的過程中，重點審計支出是否在規范要求的范疇內，一旦發現違規，應該及時糾正。另一方面，在項目資金具體運用的過程中，同樣需要審計資金在使用中的安全性及有效性，重點審計資金是否存在挪作他用的情況。
四、結束語
資金日常管理篇5
1 物資管理
1.1 管理范圍
醫院物資包括各種衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品、加工材料等。其主要內容是對物資的計劃、采購、領用、消耗、分析等經濟活動進行綜合管理。
1.2 管理目的
在保證物資數量和質量的情況下，用最少的購貨成本，以最小的庫存規模，較好地維持醫院的業務活動。
1.3 管理原則
采取“統一采購、集中庫存、歸口管理”的原則。由醫療器械部門負責對衛生材料、醫用低值易耗品的日常管理，總務部門負責其他材料及其他低值易耗品的日常管理，藥劑部門負責對藥品的日常管理。
1.4 管理責任
（1）物資日常管理部門。根據醫院月度需求狀況，編制月度物資采購計劃。結合物資周轉速度、進貨費用、儲存成本、庫存安全天數等因素，確定月度采購數量和結構，以保持維持業務開展的最佳庫存量。建立健全物資的收、發、領、退、報廢管理制度，制定其操作程序及辦法。制定物資的外出加工、倉儲保管制度。定期組織物資盤點工作，落實盈虧責任。實行物資采購詢價制度，建立采購單價對比臺賬，為掌握時常變化服務。建立物資品種、數量明細賬（手工或計算機）。
（2）財務部門。制定并執行有關物資管理基礎制度，包括存貨報廢程序及控制內容。對物資管理部門的采購計劃進行審核，對采購計劃中的超常規單價進行再詢價。對物資的管理情況進行抽查，對盤點結果進行檢查，保證賬賬、賬實相符。分析物資采購和使用的變動情況，掌握有關物資成本消耗的動態情況。
（3）使用部門。根據實際需要報送每月物資使用計劃。本著節約的原則，保管和使用現有物資。
1.5 管理要點
（1）流程管理：物資的流程管理包括物資的采購、付款、入庫、領用等環節，對其流程進行調整，有利于醫院規范采購行為，節約采購成本，確保物資使用質量。
2 固定資產管理
醫院固定資產是指單價在規定標準以上，使用時間在1年以上的物資；或雖未達到規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類物資。醫院固定資產規定標準為：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上。
2.1 醫院固定資產分類
（1）房屋及建筑物：凡產權屬于醫院的一切房屋、建筑物以及與房屋不可分割的各種附屬設施。（2）專用設備：直接用于臨床治療服務的各種固定資產，如核磁共振、CT、直線加速器等。（3）一般設備：不直接用于臨床服務的各種通用設備，如計算機、打印機等。 （4）圖書：各種專業圖書和重要專業雜志。（5）其他固定資產：不直接用于臨床治療服務的各種其他固定資產，包括家具、交通工具等。
2.2 管理目的
（1）保證醫院固定資產的安全完整：加強固定資產的管理，做到合理配置、合理使用，才能使國有資產得以充分運用，才能提高國有資產增值水平。（2）保證醫院固定資產的完好程度和利用效果：固定資產的使用過程，也是資本投入的產出過程，保持固定資產的良好技術狀態，一方面可以提高醫療治療水平，另一方面可以縮短投入與產出的周期，提高經濟效益。（3）合理預測固定資產的需用量：添置固定資產過多，會引起固定資產的閑置和投資浪費；數量過少，則導致臨床短缺，影響臨床正常工作開展。適度的固定資產數量，可以直接提高其使用效率和效益。（4）正確進行固定資產投資決策：固定資產投資是一項資本性投資。在投資過程中，需進行充分的論證、調研和評估，正確的投資決策是固定資產管理的重要任務。
2.3 管理原則
實行“歸口管理，突出重點”的原則，由器械部門負責專業設備的日常管理，圖書室負責圖書的日常管理，總務部門負責其他固定資產的管理。
2.4 管理責任
（1）日常管理部門 ①制定本部門固定資產管理的具體辦法。 ②制定各使用部門（責任人）對固定資產實物管理的責任。 ③建立固定資產實物增減、調撥卡片賬，保證卡片與實物相符。 ④按使用部門的申請，提出醫院固定資產購置、報廢計劃。 ⑤組織對大型固定資產投資項目的可行性分析和前期論證。 ⑥組織大型固定資產投資項目的招投標活動。 ⑦進行大型醫療設備的效益分析。 ⑧定期組織對醫院在用、閑置固定資產的盤點工作。 ⑨對報廢固定資產進行妥善處置。
3 貨幣資金使用管理
3.1 管理范圍
醫院貨幣資金是醫院經營活動中處于貨幣形態的資金，是醫院日常經營活動中流動性和變現能力最強的項目，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
3.2 管理目的
足額、及時地滿足醫院業務經營活動所需要的貨幣資金，合理安排、節約使用，保證重點項目資金需要。
3.3 管理原則
實行“量入為出。合理使用”的原則，按照國家《現金管理暫行規定》和《銀行結算辦法》，由財務部門統一管理醫院資金的使用。
3.4 管理責任
制定各項貨幣資金控制制度，并負責其日常控制。負責現金和銀行存款的管理，保證貨幣資金安全、完整。具體處理醫院貨幣資金的日常收支業務。編制貨幣資金使用計劃，并檢查其執行情況。組織資金調度，保證醫院日常及重點工作的順利進行，保持貨幣資金正常合理的余額。貫徹執行有關貨幣資金管理的各項規章制度，嚴格審查有關貨幣資金收付憑證的真實性和合法性。
4 收入管理
4.1 管理范圍
醫院收入是指醫院為開展業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金。醫院收入包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入和其他收入。醫院收入管理指上述收入的取得和確認。收入確認標準為：醫院提供服務，同時收訖價款或取得索取價款憑據時確認收入實現。
4.2 管理目的
遵守國家有關政策的前提下，積極組織收入，拓展收入渠道，使醫院耗費得到最大程度的補償。
4.3 管理原則
（1）編制收入預算，落實有效措施。 （2）執行物價政策，正確合理組織收入。 （3）開辟財源，加強收入管理。 （4）建立健全收費管理制度。
4.4 管理責任
資金日常管理篇6
管理模式
對于引導基金的管理運作，地方政府一般會成立引導基金管理委員會（或投資決策委員會）作為基金的最高投資決策機構，行使引導基金決策和管理職責，管理委員會一般不直接參與引導基金的日常運作。
管理委員會主要是由地方政府及相關職能部門的負責人組成，比如深圳市創業投資引導基金管理委員會主任由分管科技工作的副市長擔任，市發改委、經貿信息委、科技創新委、財政委、前海管理局等作為成員單位，這些職能部門在不同的引導基金中會扮演不同角色，并對引導基金的投資決策及管理模式等產生影響。各地引導基金管理委員會的成員構成、職務分配等均有區別，因此其權利重心也不相同。
對于日常管理及投資運作，各地引導基金的管理模式亦有很大差別。有的會新設引導基金管理機構，或以公司制設立并對其自行管理；有的則委托相關事業單位或外部機構管理。目前，引導基金的管理方式主要有以下幾種：
一是成立獨立的事業法人主體作為基金的管理機構。比如深圳市創業投資引導基金，專門成立了深圳市創業投資引導基金管理委員會辦公室（市創投辦），負責引導基金的日常管理工作。
二是委托地方國有資產經營公司或政府投資平臺公司負責引導基金的管理運作。比如北京市石景山區創業投資引導基金是以石景山區國有資產經營公司作為受托管理機構，負責引導基金的運作。
三是委托地方國有創投企業負責引導基金管理運作。如江蘇州工業園區創業投資引導基金的管理機構為蘇州元禾控股集團。
四是成立引導基金管理公司或者由公司制引導基金自行管理。前者如北京股權投資發展基金管理有限公司、浙江省創業風險投資引導基金管理有限公司，此類公司并非引導基金的出資主體，而僅作為受托機構負責基金管理運作；后者如上海浦東科技投資有限公司、成都銀科創業投資有限公司等，由公司內部團隊負責基金管理運作，內部治理按照《公司法》執行。
五是委托外部專業管理機構負責引導基金管理。如上海楊浦區人民政府引導基金委托美國硅谷銀行，金山區、閔行區創業投資引導基金委托盛世投資。此外，2009年成立的安徽省創業（風險）投資引導基金、2012年成立的荊州市創業（產業）投資引導基金均曾委托浦東科投作為其管理機構，也可算作委托專業機構管理的典型代表。
在基金管理費方面，對于引導基金管理機構來說，一般會得到2%左右的固定管理費。由于多數引導基金出于政策導向，主要以帶動社會資本參與創業投資為主要目的，并無營利要求，因此，管理機構獲得業績分成的情況并不常見。
少數引導基金為鼓勵基金投向本地，會設置一些獎勵機制，比如深圳市創業投資引導基金規定，按照市場通行規則，在各出資人收回對子基金實繳出資的前提下，將子基金投資凈收益的20%獎勵子基金管理機構，其余80%部分由各出資人按照出資比例進行分配。為鼓勵子基金更多投資深圳本地項目，子基金到期清算時，對于來自深圳本地初創期項目的子基金凈收益，引導基金對子基金管理機構的獎勵比例由20%提高至50%；對于來自深圳本地早中期項目的子基金凈收益，引導基金對子基金管理機構的獎勵比例由20%提高至30% 。
另外，部分引導基金決策機構通常會招標或指定一家境內商業銀行，作為引導基金的資金托管銀行，具體負責資金保管、撥付、結算等日常工作，并對基金運作負有一定的監管職責；大部分引導基金的資金的監管、撥付等工作劃歸當地財政局，引導基金管理機構的資金賬戶僅起到資金中轉的作用，如深圳市創業投資引導基金。此外，有的引導基金理事會委托第三方機構對引導基金運作績效進行評估，日常運作中會聘請中介機構對所參股創業投資機構進行盡職調查及各類審計工作。
投資方式
根據2008年由國家發改委、財政部和商務部聯合的《關于創業投資引導基金規范設立于運作的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）要求，引導基金應按照“政府引導、市場運作，科學決策、防范風險”的原則進行投資運作，其扶持對象主要是按照《創業投資企業管理暫行辦法》規定程序備案的在中國境內設立的各類創業投資企業。引導基金本身不直接從事創業投資業務。
目前來說，我國引導基金的主要運作模式有參股、跟進投資、風險補助、融資擔保及投資保障等。
階段參股是引導基金目前的主要運作模式，指引導基金向創業投資企業進行股權投資，并在約定的期限內退出，主要支持發起設立新的創業投資企業。在該模式下，引導基金按照創投母基金（FOFs）的方式運作，與創業投資機構合作成立子基金，然后子基金投向創業企業，在此過程中，引導基金不參與子基金的日常管理，僅僅充當出資占股角色。子基金中引導基金的認購比例一般不超過25%，且不能成為第一大股東。該運作方式能夠通過發起設立創業投資基金引導民間資本投資初創期企業，從而起到政府資金的杠桿放大作用。
跟進投資是指對創業投資機構選定投資的初創期科技型中小企業，引導基金與創業投資機構共同投資。一般來說，創業投資機構在選定投資項目后或實際完成投資一年內，可以申請跟進投資。引導基金應按創業投資機構實際投資額50%以下的比例跟進投資，且每個項目投資額不超過300萬元人民幣。引導基金跟進投資形成的股權委托共同投資的創業投資機構管理。
風險補助是指引導基金對已投資于初創期科技型中小企業的創業投資機構予以一定的補助。《引導基金管理暫行辦法》規定，引導基金按照最高不超過創業投資機構實際投資額的5%給予風險補助，補助金額最高不超過500萬人民幣。風險補助資金主要用于彌補創業投資損失。
投資保障是指創業投資機構將正在進行高新技術研發、有投資潛力的初創期科技型中小企業確定為“輔導企業”后，引導基金對“輔導企業”給予獎勵。《引導基金管理暫行辦法》規定，引導基金可以給予“輔導企業”投資前資助，資助金額最高不超過100萬元人民幣，資助資金主要用于補助“輔導企業”高新技術研發的費用支出。
退出方式
由于引導基金是一種不以盈利為目的的政策性基金，引導基金退出及利益分配的過程中，通常遵循“保障政府資金”和“讓利于民”的原則。根據《指導意見》的要求，引導基金可以通過上市減持、股權轉讓、企業回購等多種途徑實現退出。目前來說，引導基金的退出方式主要有兩種：
一是引導基金在所投資的創業投資企業存續期內將其所持股份有限轉讓給其他社會投資人或公開轉讓，但原始投資者同等條件下具有優先購買權；
二是引導基金投資的創業投資企業到期后清算退出。
引導基金投資形成股權的退出，應按照公共財政的原則和引導基金的運作要求，確定退出方式和退出價格。一般來說，引導基金的參股期限為5-10年，在被調研的50家引導基金中，尚無退出案例。
資金日常管理篇7
關鍵詞：企業；現金管理；常見問題；措施
財務管理決定著企業經營的好壞，而現金管理作為企業財務管理的重要內容，對企業的經營活動影響較大。企業需要持有一定數額的現金來滿足企業運營的日常支付、企業經營和投資意向的需求。企業通過現金管理，不僅可以使現金的收入與支出相互銜接，確保了企業正常經營，而且能夠降低企業的風險和提高資金收益率，這對企業的發展起到很好的促進作用。
一、企業現金管理的內容及目標
現金管理是主要對現金的使用范圍以及使用數量進行管理與控制。現金是指企業以各種貨幣型態占用的資產，包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金，是企業正常周轉和運營的重要保障。現金管理的主要內容有：編制現金收支計劃，以便合理估計未來的現金需求；對日常的現金收支進行控制，力求加速收款，延緩付款；用特定的方法確定最佳現金余額，當企業實際的現金余額與最佳的現金余額不一致時，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價證券等策略來達到理想狀況。
企業進行現金管理，在保證企業正常運營資金需求的前提下，還應合理確定現金持有量，現金持有量過高，會導致資金的閑置浪費，現金持有量過低，會形成短缺成本，所以企業現金管理的目標在于如何在現金的流動性和收益性之間進行合理選擇，即在保證正常業務經營需要的同時，盡可能降低現金的占用量，并從暫時閑置的現金中獲得最大的投資收益。
二、企業現金管理中常見問題分析
（一）企業現金管理理念落后，管理意識差。從目前來看，很多企業更注重生產管理以及銷售管理，沒有全面理解現金管理的內容，沒有認識到現金管理的重要性，現金管理意識薄弱。除此以外，大部分企業還只將現金管理看作是財務部門的工作，沒有貫徹落實到其他部門，對于現金的管理的認識，也僅僅局限于對日常的現金支出進行控制，管理觀念相對落后。
（二）現金預算管理體系不完善。現金預算管理是現金管理的核心環節和方法。所謂現金預算，就是在企業長期發展戰略基礎上，以現金管理的目標為導向，充分調查和分析各種現金收支影響因素，運用一定的方法合理估測企業未來一定時期的現金收支狀況，并對預期差異采取相應對策的活動。企業通過對未來可能的現金收支數量和時間進行準確預測，能夠實現并保持已確定的最佳現金水平。但從目前來看，很多企業在編制現金預算時流于形式，忽略了企業的實際情況，編制方法過于單一，除此以外，企業現金預算管理往往只涉及財務部門，沒有涉及相關的生產、銷售以及投資部門，現金預算管理體系不夠完善。
（三）企業現金管理缺乏有力的監督機制。企業的現金管理是一項綜合性的管理工作，每一項工作內容都直接影響到整個現金管理工作的效果，所以企業應對各個環節，各項工作進行嚴格的控制監督，尤其是在現金預算和現金日常控制過程中，更應加大監督力度。但從目前企業現金管理的現狀來看，很多企業沒有完整的實施辦法，管理混亂，導致現金管理人員違反法律法規，將企業資金挪作他用或占為己有，行為滋生，這都是因為企業缺乏有力的監督控制機制。
（四）企業現金管理內部控制制度不完善。在內部控制方面，企業更相信人的作用，而忽視制度的作用。在管理當中，管理者的素質是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大于天災。有些管理人員持有重現金輕管理理念，忽視現金管理的重要性，從而造成企業現金管理漏洞較多，單位能耗較大和成本過高。
三、改善企業現金管理的建議
（一）更新企業現金管理理念，加強企業的現金管理意識。想要做好現金管理工作，首先應該轉變企業的管理理念，相關負責人應定期組織培訓，加大宣傳，使企業管理者及全體員工意識到現金管理的重要性，只有從思想上重視，才能體現在行動上，除此以外，企業應聘請現金管理專業人員，負責組織安排現金管理的各項工作，組織現金管理相關人員定期學習，并進行考核，不斷的更新現金管理理念。
（二）加強企業現金管理的監管力度。完善與推行現代企業現金管理制度。以資本經營預算為主，實行資金的預算管理，可以保證資金較好的流通。在進行短期和長期投資時，要有預期的資金估算，保證在獲得最大利益的前提下保證企業的正常生產和經營活動，防止企業由于資金鏈的斷裂而產生的不必要的麻煩。對資金的用途、去向進行有效的監控；實行責任追究制度，誰違規開支，誰就要負責；一切經濟活動，經財務結算核算，防止資金胡支亂用，違規挪用，使資金的管理透明公開；單位領導堅持每月一次現金、銀行存款盤查制度，并不定期地對現金庫存進行抽查，出納人員堅持對現金日清日結，堵塞漏洞，確保資金安全。
（三）完善企業現金管理內部控制制度。嚴格按照財政部的《內部會計控制規范――貨幣資金》規定制定現金管理內控制度。要加強企業相關人員的管理，企業的領導和主管人員應該學習法律知識，具有法律觀念，堅持依照法律辦事。根據內部控制的規定，企業在確定和完善組織結構的過程中，應當保證企業崗位的互相監督，互相制約。只有將管理人員納入到控制規范中來，才能在加強對其約束的基礎上，讓其更好的發揮作用。對領導者的權限、現金支出審批權限、現金收支范圍、崗位設置、人員職責作出具體規定；為防止制度虛設問題，上級財政、審計等部門對基層單位檢查當作一項重要任務，以確保企業資金的安全。
（四）提升企業現金管理者的素質。在企業現金管理過程中，管理者的素質是主要的決定因素。在一個企業當中，人是第一要素。企業是由人來管理經營的，作為企業的管理者，一定要以企業為中心，強化企業資金的監督，并建立健全內外結合的全方位、全過程監督機制，特別是對各級領導干部的監督，重大決策、重大項目安排和大額資金使用必須采用合理的計劃與分配，由集體討論，集體決定，保證企業資金的合理使用。
四、結束語
綜上所述，企業的現金管理直接影響著企業的長遠發展，甚至關乎企業的存亡，因此企業要結合實際情況，從實際出發，抓住企業現金管理中存在問題的關鍵，從中采取有效的改善措施，才能從根本上解決企業資金安全問題，以便于更靈活自如的運用資金，為企業創造更多的價值。
參考文獻：
[1]萬怡.現階段企業現金管理問題研究[M].中國商貿，2012（08）.
[2]宋耘.重新認識“現金管理”[J].金融周刊，2009（11）.
資金日常管理篇8
一、資金管理中心的定位
作為集團公司資金結算的運營管理機構，資金管理中心應如下定位：從職責考慮，資金管理中心應該是金融服務中心（服務職責）+金融管理中心（管理職責）；從角色考慮，資金管理中心對外代表整個集團（包括子、分公司），對內則相當于集團內部銀行；從職能考慮，資金管理中心應該是整個集團的資金結算中心、融資信貸中心、票據中心、理財中心、預算計劃中心及財務風險管控中心。
資金管理中心的工作目標是實現集團資金全額集中管理。集團的資金集中管理不應局限于對下屬子公司銀行存款的集中管理，而是通過對貨幣資金、票據、融資的全面集中管理，真正實現對集團所有資金的來源、使用、去向的統一管理、統一調度、統一運作。
二、資金管理中心的運營模式
資金管理中心以資金集中管理、統借統貸、統收統支為運營管理模式。
（一）成立資金池，通過銀企互聯，實現統收統支
子公司銀行賬戶的開立、銷戶、信息變更全部由總部批準后方可辦理。未經批準，子公司不得自行辦理相關業務。子公司所有的收入全部上劃至集團，所需的各種形式的資金支出全部由總部下撥。集團在資金池中開立母賬戶，子公司開立子賬戶，通過銀行銀企互聯系統綁定母子賬戶，授權母賬戶對子賬戶的全面控制，確保子公司資金流入與流出分開管理。即當子賬戶收到款項，系統即時自動將其劃轉到母賬戶，子賬戶清零，同時增加該子賬戶在母賬戶的可用額度。當子公司需付款時，若在可用額度內，母賬戶劃款至子賬戶，然后子賬戶對外付款；若子賬戶可用額度不足，則需提出申請，經批準后，由集團向子公司借款，增加可用額度，后才可下撥。
（二）票據集中管理
票據集中管理，是指集團利用對票據的信息集中、業務申請與批復、統一組織運行等手段，對子公司銀行承兌匯票的簽發、收取（退票）、轉讓、貼現、到期委托收款等全過程進行統一管理。票據集中管理遵循“業務審批—業務運作—監督檢查”的一體化運作模式。將資金集中管理的范疇擴展至票據資金，不僅可以杜絕子公司利用票據進行資金集中管理系統外循環，也豐富和完善了資金集中管理所涵蓋的內容，使集團從真正意義上實現了對子公司全部資金的集中管理。
（三）融資集中管理
禁止子公司直接對外融資，改由集團統借統還，然后以資金計劃為依據以負息資金的形式滿足子公司的資金需求。通過統借統貸，實現集團整體資源整合，作為優質客戶，更容易提升信貸評級，增強對銀行的議價能力，以降低的利率貸款，降低融資費用。同時，實現集團資金來源的渠道統一，也有利于規避風險。
（四）引入激勵機制，調動子公司積極性
將子公司上劃至集團賬戶的資金，稱為子公司上存資金。為調動子公司積極性，集團對子公司上存資金可按照同期協定存款利率上浮一定比率計息。當子公司出現資金缺口，經領導批準，可由集團直接對子公司借款，滿足子公司正常生產經營的資金需求。這部分借款可稱為負息資金，由集團按照同期銀行貸款利率計息。
（五）資金計劃管理
集團應建立起年、月、日的資金計劃管理體系，并通過事前的計劃編制、事中的控制、事后的分析和考核將整個公司的經濟活動置于全過程的管理之中。資金計劃編制采取自下而上與自上而下相結合的方法，各子公司編制上報資金計劃后，資金計劃科負責對子公司的資金計劃進行審核、匯總、報批、執行、監督考核。將年度資金計劃分解為資金計劃，再繼續細分為周、日資金計劃。通過合理控制，保證集團資金管理體系安全、高效運行。
三、資金管理中心主要部門及崗位設置
（一）結算科
主要負責成員企業對內、對外的賬戶管理、收支結算（收入上劃、費用下撥）、利息計算、銀行結算、現金管理、會計處理核算、資金報表編制等。設置結算經理崗和結算專員崗。
（二）融資科
主要負責向銀行或其他金融機構融資，統借統還，對外籌資，對內分配。設置融資經理崗和融資專員崗。
（三）資金計劃科
匯總各子公司資金月度、年度預算，出具集團資金預算并進行事前審核、事中監督、事后評價，全面掌控集團各子公司的資金需求與流向，從而實現對資金的全面計劃管理。設置資金計劃經理崗和資金計劃專員崗。具體可見圖1和圖2.
四、資金管理中心的崗位職責
（一）資金管理中心主管
1.全面主持資金管理中心工作；
2.全面負責集團資金的計劃、籌資、分配和運用；
3.建立健全資金管理中心的各項規章制度；
4.培訓考核資金結算中心在崗人員；
5.領導協調結算科、融資科及資金計劃科，理順關系，確保資金的安全和合理使用。
（二）結算經理
1.在資金管理中心主管領導下，全面負責結算科的工作；
2.依照集團資金管理制度，實施結算業務規范；
3.指導本科室員工處理日常的結算業務；
4.編制資金管理中心相關的資金報表、財務報表及財務分析等日常工作。
（三）結算專員
1.負責接單、驗印、查詢賬戶余額及收付款等工作；
2.負責日常借款、放款、利息歸還等工作；
3.負責與成員企業的對賬和接受成員企業的日常查詢；
4.負責月底對賬單、明細賬、總賬的打印工作。
（四）融資經理
1.在資金管理中心主管領導下，負責融資科的工作；
2.在資金管理中心存量資金不足時及時向銀行融資；
3.負責完成信貸資金成本、效益、信貸指標等計算及分析；
4.負責信貸臺賬的管理及統計分析；
5.負責協調資金管理中心與銀行及企業的關系；
6.為成員企業重大投資項目的資金安排提供參考意見。
（五）融資專員
1.在融資經理指導下，具體辦理信貸業務及申請財政性撥款等；
2.負責銀行借款、債券本息的計算并辦理展期、延期手續；
3.負責統計、分析信貸資金的結構及成本效益。
（六）資金計劃經理
1.在資金管理中心主管領導下，全面負責資金計劃科的工作；
2.審核、匯總子公司資金計劃；
3.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員企業的業務開展做好資金安排；
4.負責集團各子公司資金計劃的審批、匯總、監督。
（七）資金計劃專員
1.匯總歸集集團各子公司的資金收入及支出計劃；
2.編制資金預算平衡表，執行資金調度計劃；
3.跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現資金全面控制。
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