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離任審計(jì)報(bào)告范文10篇

時(shí)間:2024-08-15 14:05:11 134

離任審計(jì)報(bào)告miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

離任審計(jì)報(bào)告范文第1篇

一、明確村干部離任審計(jì)的審計(jì)范圍與審計(jì)內(nèi)容miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

村干部離任審計(jì)的審計(jì)范圍是村干部任期內(nèi)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他文書資料。村干部離任審計(jì)的重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)村干部離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,所以審計(jì)的范圍除會(huì)計(jì)資料外,還應(yīng)該包括與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的非會(huì)計(jì)資料。同農(nóng)村集體財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)相比,干部離任審計(jì)具有被審計(jì)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)(一般是干部的任期)、審計(jì)范圍廣的特點(diǎn),所以在進(jìn)行村干部離任審計(jì)時(shí)一定要制定出具體的審計(jì)目的,進(jìn)而明確離任和接任干部之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。村干部離任審計(jì)一般包含的內(nèi)容有:1.驗(yàn)證干部上任時(shí)該村的財(cái)務(wù)狀況;2.審計(jì)干部離任時(shí)該村的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果;3.評(píng)價(jià)干部任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況;4.審計(jì)干部任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟等情況;5.評(píng)價(jià)干部任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,查看有無(wú)財(cái)產(chǎn)損失和浪費(fèi)、貪污、挪用等行為。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、組織開(kāi)展審計(jì)miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

進(jìn)行審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要對(duì)村級(jí)提供的會(huì)計(jì)資料和重要文書,按照會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任的完成情況進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)查閱、比對(duì)、核算。對(duì)撰寫審計(jì)報(bào)告有用的數(shù)據(jù)資料和存在的問(wèn)題分清責(zé)任詳細(xì)記錄下來(lái),并讓經(jīng)手人、責(zé)任人簽字蓋章,作為審計(jì)底稿保存。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、撰寫審計(jì)報(bào)告miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

農(nóng)村干部的離任審計(jì)報(bào)告一般由農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)組成的審計(jì)組出具,報(bào)告書應(yīng)對(duì)農(nóng)村干部任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行實(shí)事求是、客觀公正評(píng)價(jià)。雖然村干部離任審計(jì)報(bào)告是對(duì)干部的考核、評(píng)價(jià),但是對(duì)改進(jìn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定都具有很強(qiáng)的使用價(jià)值和借鑒作用,所以撰寫村干部離任審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要實(shí)事求是、客觀公正。村干部離任審計(jì)報(bào)告其內(nèi)容和格式?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)定,可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行編制。一般干部離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容:miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)范圍段miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

同農(nóng)村集體財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告相同,根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制,應(yīng)說(shuō)明已審的反映干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的名稱、日期、期間,審計(jì)依據(jù)和已經(jīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)說(shuō)明段miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

這是報(bào)告的正文,審計(jì)組成員在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載,以備寫報(bào)告之用。在確定需要說(shuō)明的事項(xiàng)時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該事項(xiàng)是否重要,該項(xiàng)說(shuō)明與審計(jì)目的是否相關(guān),離任審計(jì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多,既包括反映干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng),又包括農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中一般事項(xiàng)。說(shuō)明段一般從以下幾方面加以說(shuō)明。1.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)干部上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目的綜合分析,一般可按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明。說(shuō)明時(shí)要分析干部離任時(shí)的實(shí)際情況,有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可以通過(guò)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收款、應(yīng)付款的說(shuō)明,既要反映干部離任時(shí)應(yīng)收應(yīng)付款總額,還要分析應(yīng)收款能收回程度,應(yīng)付款存在原因,以確定干部離任時(shí)潛在的壞賬數(shù)額及下任干部需要償還的債務(wù)。又如對(duì)固定資產(chǎn)的說(shuō)明,既要說(shuō)明固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、凈值,又要說(shuō)明固定資產(chǎn)的使用、未用或出租出借等存在狀態(tài),以及報(bào)廢處理情況。2.經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明干部任期內(nèi)各年損益及收益分配表內(nèi)主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。審計(jì)組可運(yùn)用表格及比率的形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果分析,如分析收入增加(減少)或費(fèi)用增加(減少)的原因,公積公益金增加或減少原因等。3.內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備;內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否落到實(shí)處,行之有效;有無(wú)內(nèi)部控制制度松懈而導(dǎo)致管理上存在的錯(cuò)誤和舞弊;會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序是否紊亂,賬簿是否健全,會(huì)計(jì)憑證是否完整等。審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一加以評(píng)述,并提出改進(jìn)建議。4.其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外,審計(jì)組應(yīng)對(duì)干部任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況加以說(shuō)明,如重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)及工程完成情況的說(shuō)明,重大承包合同發(fā)包、訂立及收付款情況的說(shuō)明,長(zhǎng)期投資及借款情況的說(shuō)明,并對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作中是否存在損失、浪費(fèi)、貪污和資產(chǎn)流失的情況也逐一說(shuō)明。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)意見(jiàn)段miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

意見(jiàn)段是對(duì)干部離任審計(jì)結(jié)果做結(jié)論性表述,結(jié)論力求簡(jiǎn)捷中肯。意見(jiàn)段中應(yīng)該首先對(duì)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo),如資產(chǎn)保值增值率、年實(shí)現(xiàn)收益總額、每年為投資者及農(nóng)戶分紅總額等來(lái)表述。指出干部任期內(nèi)哪些指標(biāo)完成了,哪些指標(biāo)沒(méi)有完成及沒(méi)有完成的原因。在意見(jiàn)段中審計(jì)組還可以提出有助于被審計(jì)單位改進(jìn)管理、降低費(fèi)用、增加收入、規(guī)范會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等方面的建議。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

離任審計(jì)報(bào)告范文第2篇

自我分公司收到對(duì)__總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后。我公司立即召開(kāi)了專題會(huì)議,成立了由__總經(jīng)理為組長(zhǎng),由各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。小組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)研究,在報(bào)告中對(duì)__分公司的工作成績(jī)進(jìn)行了有效的肯定,也對(duì)在基礎(chǔ)管理中存的薄弱環(huán)節(jié)提出了意見(jiàn),小組成員一致認(rèn)為報(bào)告是客觀的、詳細(xì)的、實(shí)事求是的。會(huì)后,領(lǐng)導(dǎo)小組決定嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)對(duì)各方面存在的問(wèn)題認(rèn)真自查、整改。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

本次整改活動(dòng)由綜合部牽頭組織,各責(zé)任單位積極配合,主要在在以下幾方面進(jìn)行:miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、在合同簽定、授權(quán)、管理等方面miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

認(rèn)真學(xué)習(xí)了集團(tuán)、省、市公司有關(guān)合同簽訂、授權(quán)、管理辦法的精神,按《德州市網(wǎng)通公司合同管理實(shí)施細(xì)則(修訂稿):請(qǐng)記住我站域名》的規(guī)定,進(jìn)行各種合同和協(xié)議的簽訂和授權(quán)管理工作。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、按照有關(guān)規(guī)定與張文霞重新簽定了營(yíng)業(yè)廳柜臺(tái)租賃合同。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、按照有關(guān)規(guī)定與劉明章重新簽定了崔口營(yíng)業(yè)部房屋租賃合同。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、在物資材料及工程剩余料、拆舊料登記方面miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

認(rèn)真清理盤點(diǎn)了庫(kù)存材料,對(duì)未入賬的材料進(jìn)行了入賬登記;賬面與實(shí)物不符的,重新進(jìn)行了盤點(diǎn)落實(shí),做到了賬實(shí)相符。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了清理、登記,庫(kù)存電話機(jī)、墻擔(dān)、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進(jìn)行了歸類整理,改善了材料擺放混亂的局面,有利于今后的取料和盤點(diǎn)工作。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、對(duì)工程和維修拆舊料建立備查簿,對(duì)06年庫(kù)管員交接后未登記的舊料和剩料進(jìn)行了登記。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的要求正確收集了我公司經(jīng)營(yíng)信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

四、規(guī)范業(yè)務(wù)外包合同簽訂、執(zhí)行和授權(quán)miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

加強(qiáng)了對(duì)法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí),與13個(gè)業(yè)務(wù)外包單位簽訂了業(yè)務(wù)外包協(xié)議,補(bǔ)充修訂合同和協(xié)議,規(guī)范了外包業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算,規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同和勞務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng),維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)按市公司《固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》,對(duì)20__年新增固定資產(chǎn)粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽,對(duì)綜合部使用的速龍5026e-0031計(jì)算機(jī),4樓、5樓會(huì)議室的格力空調(diào)和4樓會(huì)議室的pc控制臺(tái)資產(chǎn),均粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

六、在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中認(rèn)真及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和分析用戶欠費(fèi)產(chǎn)生的各種原因,積極與市公司相關(guān)部門聯(lián)系,尋找解決問(wèn)題的方法,處理好用戶欠費(fèi)爭(zhēng)議,維護(hù)企業(yè)利益和形象。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

七、結(jié)論miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

經(jīng)過(guò)對(duì)審計(jì)報(bào)告的學(xué)習(xí)研究,以及對(duì)照?qǐng)?bào)告要求對(duì)我分miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

公司在管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)的整改過(guò)程中,使我公司認(rèn)識(shí)到了在基礎(chǔ)管理、材料管理、利舊等方面存在的不足,從而在學(xué)習(xí)、整改過(guò)程中得到了提高。__分公司對(duì)市公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和幫助表示感謝!miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

在今后的工作中__分公司將繼續(xù)鞏固整改成果,努力使各項(xiàng)工作再有新的提高!miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

離任審計(jì)報(bào)告范文第3篇

為適應(yīng)高校改革發(fā)展需要,規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,應(yīng)該對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

高校近年來(lái)由于招生規(guī)模迅速擴(kuò)大,資金運(yùn)行量劇增,經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也日益增大,特別是高校后勤社會(huì)化,使高校國(guó)有資產(chǎn)向國(guó)有企業(yè)化轉(zhuǎn)型。高校干部涉及經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)交往日益增多,因此,對(duì)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督變得非常必要。經(jīng)濟(jì)往來(lái)給高校管理者明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,因而對(duì)高校干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就成為一種重要的審計(jì)類型。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

筆者現(xiàn)就高校干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題提出以下觀點(diǎn)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、高校干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

高校干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是對(duì)誰(shuí)進(jìn)行審計(jì),這是最基本的問(wèn)題。不是每個(gè)與經(jīng)濟(jì)有關(guān)系的干部離任都要進(jìn)行審計(jì)。“離任”就一般情況來(lái)講,有三種類型:一是準(zhǔn)備任用到更高的位置去擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù);二是自然年齡到期;三是要調(diào)離現(xiàn)任的工作崗位。三類審計(jì)不論屬哪一類,都涉及兩個(gè)問(wèn)題:一是在現(xiàn)任位置離任;二是有經(jīng)濟(jì)責(zé)任。有一定的責(zé)任,就賦予了相應(yīng)的權(quán)力。有經(jīng)濟(jì)權(quán)力就有經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)每個(gè)部門行政正職來(lái)講,不論那些業(yè)務(wù),他們都有最后決策權(quán),因此是審計(jì)對(duì)象之一;對(duì)每個(gè)部門行政副職來(lái)講,都有權(quán)力,但不一定都有經(jīng)濟(jì)決策權(quán),只有有經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的副職,才可能有經(jīng)濟(jì)責(zé)任,才屬審計(jì)對(duì)象之一;對(duì)一些經(jīng)濟(jì)部門,如財(cái)務(wù)、產(chǎn)業(yè)、基建等,只要是行政負(fù)責(zé)人,都有經(jīng)濟(jì)責(zé)任,都是審計(jì)對(duì)象之一。概括起來(lái)講,干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是每個(gè)部門行政正職、有經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的行政副職、平常業(yè)務(wù)以經(jīng)濟(jì)往來(lái)為主的部門行政領(lǐng)導(dǎo)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、高校行政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言,干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序在審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段的前半部分、審計(jì)終結(jié)階段一般不存在分歧。分歧較大的是形成審計(jì)報(bào)告初稿后是先征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)還是先提交本單位主管領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)法第五章第三十七條規(guī)定:“審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),將其書面意見(jiàn)交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)”。在實(shí)際操作過(guò)程中,有些單位根據(jù)離任審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的具體情況,制定為先報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo),再交有關(guān)部門和被審計(jì)人。按這樣的程序執(zhí)行,可能有利于單位行政領(lǐng)導(dǎo),但給審計(jì)帶來(lái)了較大風(fēng)險(xiǎn)。至于審計(jì)過(guò)程,特別是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)較多的現(xiàn)代審計(jì),不可能把每個(gè)事項(xiàng)都準(zhǔn)確審計(jì)到。審計(jì)不到的地方,并不能說(shuō)明被審計(jì)部門就不存在一點(diǎn)問(wèn)題。被審計(jì)部門也應(yīng)該逐步認(rèn)識(shí)到,審計(jì)報(bào)告“初稿”或者“征求意見(jiàn)稿”,只是審計(jì)組對(duì)所能審計(jì)范圍內(nèi)的結(jié)果性報(bào)告。也可能有這樣的情況:被審計(jì)部門存在的有些問(wèn)題在本次審計(jì)中沒(méi)有被發(fā)現(xiàn),也可能在審計(jì)“初稿”中提出的問(wèn)題因被審計(jì)者提供的資料不全,經(jīng)征求意見(jiàn)后,確認(rèn)為合理的,可不在報(bào)告中反映。對(duì)前一種結(jié)果,被審計(jì)者不能因此對(duì)委托審計(jì)的部門或單位主管領(lǐng)導(dǎo)橫加指責(zé)。對(duì)后一種結(jié)果,如果先不征求被審計(jì)者意見(jiàn),就給審計(jì)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)最終將可能給單位行政領(lǐng)導(dǎo)帶來(lái)法律責(zé)任。審計(jì)過(guò)程本身就存在風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)是不可能避免,但為了減少風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)在提交審計(jì)報(bào)告“初稿”前,應(yīng)按審計(jì)法對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)程序的要求,先征求miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

被審計(jì)部門意見(jiàn),再提交給委托部門或單位主管領(lǐng)導(dǎo)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、行政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的范圍miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

行政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是否需要審計(jì)意見(jiàn)和建議,這是實(shí)際審計(jì)中較難處理的問(wèn)題。干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告不同于一般財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。離任審計(jì)的前提一般是受托審計(jì),審計(jì)部門只對(duì)干部在任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作客觀、公正的審查,出具結(jié)果性審計(jì)報(bào)告。但往往有些委托部門或單位主管領(lǐng)導(dǎo)要求審計(jì)部門提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于部門行政領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià),不是審計(jì)部門的職權(quán)范圍,審計(jì)部門也不好作出評(píng)價(jià)性結(jié)論。所以,筆者認(rèn)為行政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一般不提出具體審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于單位內(nèi)部企業(yè)化管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì),即使要評(píng)價(jià)其在經(jīng)濟(jì)管理中的業(yè)績(jī),也應(yīng)當(dāng)采用審查法,將審計(jì)結(jié)果與主管部門的標(biāo)準(zhǔn)和要求相比、與其在任期間經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相比、與同行業(yè)公認(rèn)的原則相比。通過(guò)相比較,評(píng)價(jià)其在任期間資產(chǎn)保值增值情況、任期目標(biāo)完成程度、在同行業(yè)所處位置,最終達(dá)到審計(jì)報(bào)告能給委托部門和單位主管領(lǐng)導(dǎo)提供聘用被審計(jì)者一個(gè)客觀、公正、實(shí)事求是的依據(jù)性報(bào)告。干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中,對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)講,遇到的實(shí)際問(wèn)題還可能很多,單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求也可能不一致。內(nèi)部審計(jì)要擺好自己的位置,減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),樹(shù)立審計(jì)獨(dú)立監(jiān)督、客觀公正的良好形象。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

四、高校領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體操作miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià),一直是困擾審計(jì)人員的關(guān)鍵問(wèn)題,特別是在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、有效以及內(nèi)控制度的健全、有效等評(píng)價(jià)方面,缺乏一個(gè)較為系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系,沒(méi)有量化界定,審計(jì)人員難以操作。針對(duì)這一問(wèn)題,筆者認(rèn)為:miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加緊制定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,便于審計(jì)人員實(shí)際操作,以利提高審計(jì)質(zhì)量miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)要掌握好以下七個(gè)原則miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則――只能在權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)的關(guān)系中實(shí)施評(píng)價(jià)。2.相關(guān)性原則――與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)的事情、問(wèn)題,并且可以支持經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的可以評(píng)價(jià),否則不予評(píng)價(jià)。3.適時(shí)性原則――評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象是否在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)保質(zhì)保量地完成了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和任務(wù)。4.重要性原則――對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行有重要影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。5.客觀公正原則――即站在公正的立場(chǎng)上,對(duì)各種事項(xiàng)都要客觀分析,查找原因,分清直接責(zé)任和主管責(zé)任,按照事項(xiàng)本來(lái)面目說(shuō)明問(wèn)題。6.實(shí)事求是的原則――肯定成績(jī),指出問(wèn)題都要做到既不夸大,也不縮小。7.全面性原則――全面地看待被審計(jì)對(duì)象的功過(guò)是非,做到成績(jī)說(shuō)夠,問(wèn)題講透,功過(guò)分明。不能以偏概全,要通過(guò)比較功勞的大小和問(wèn)題的輕重來(lái)評(píng)價(jià)其人。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

離任審計(jì)報(bào)告范文第4篇

一、離任審計(jì)的內(nèi)容miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人離任審計(jì)主要內(nèi)容miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

具有法人資格的子公司負(fù)責(zé)人離任審計(jì)的內(nèi)容按常規(guī)進(jìn)行,一是目標(biāo)責(zé)任書執(zhí)行情況;二是會(huì)計(jì)法執(zhí)行情況。主要審計(jì)以下內(nèi)容:miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行情況。按公司下達(dá)的年度“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”的考核項(xiàng)目指標(biāo),逐項(xiàng)核查指標(biāo)完成情況。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況。(1)查看財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度是否健全、有效,各項(xiàng)開(kāi)支是否按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)審批。(2)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、合法。賬套是否完備,是否賬賬、賬證、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作是否規(guī)范。(3)銀行賬戶是否按規(guī)定嚴(yán)格管理,有無(wú)違反規(guī)定將流動(dòng)資金作儲(chǔ)蓄存款或公款私存問(wèn)題。有無(wú)出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶問(wèn)題。(4)現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券是否按規(guī)定管理。有無(wú)超限額庫(kù)存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金和違反規(guī)定購(gòu)買有價(jià)證券和其他投資等問(wèn)題。(5)往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法并及時(shí)清理,有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和資金被其他單位或個(gè)人占用問(wèn)題。有無(wú)利用往來(lái)賬戶隱瞞收入、直接列收列支、擠占成本、白條入賬、套取現(xiàn)金濫發(fā)錢物和違反規(guī)定對(duì)外投資、私自借貸資金等問(wèn)題。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3、固定資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。(1)固定資產(chǎn)臺(tái)賬是否健全、有效。有無(wú)固定資產(chǎn)不入賬、賬目核算不合規(guī),賬實(shí)不符等問(wèn)題。(2)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、收發(fā)、使用、報(bào)廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣等各環(huán)節(jié)手續(xù)是否完備,有無(wú)擅自購(gòu)置、報(bào)廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題,有無(wú)保管不嚴(yán)、丟失短缺、損失浪費(fèi)的問(wèn)題。(3)國(guó)有固定資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和損失浪費(fèi)的問(wèn)題,占有國(guó)有固定資產(chǎn)的受益是否按規(guī)定分配使用、上繳等問(wèn)題。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)車間離任干部審計(jì)主要內(nèi)容miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、除結(jié)合實(shí)際情況按獨(dú)立核算單位執(zhí)行外,重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和是否堅(jiān)持民主理財(cái),重大經(jīng)營(yíng)支出是否集體研究等職工較敏感的問(wèn)題上。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、確定考核指標(biāo)。主要有:(1)崗位工資支出率;(2)職工福利支出率;(3)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出率,(4)勞務(wù)費(fèi)用支出率。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

審計(jì)部門接受董事長(zhǎng)委托后,就要進(jìn)入審計(jì)準(zhǔn)備階段。主要有以下內(nèi)容:miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、了解基本情況。被審單位的人員定額、隸屬關(guān)系、離任干部任職時(shí)間、任職期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、收集有關(guān)資料。包括被審單位必要的規(guī)章制度、承包協(xié)議、內(nèi)部文件、年度計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以往年度審計(jì)結(jié)論、年終工作總結(jié)及其他有關(guān)說(shuō)明材料,以供審計(jì)實(shí)施時(shí)參考。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3、制定審計(jì)方法。通過(guò)搜集有關(guān)資料,了解和分析情況,確定審計(jì)重點(diǎn)。制訂方案包括步驟、內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)方法及人員分工,以及確定送達(dá)審計(jì)或就地審計(jì)。同時(shí),與組織人事部門及時(shí)溝通,得到他們的支持和幫助。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4、擬寫《審計(jì)通知書》。其內(nèi)容有:審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)作的準(zhǔn)備工作以及被審人提供的材料,如離任述職報(bào)告等。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

5、下達(dá)審計(jì)通知書。準(zhǔn)備工作完成后,向委托人做簡(jiǎn)要匯報(bào),請(qǐng)委托人在審計(jì)通知書上簽字。審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日(個(gè)別情況例外),向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。必要時(shí),抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。(二)審計(jì)實(shí)施階段miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)。由組織部門主持召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì),講明審計(jì)目的和要求,聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況介紹,了解上個(gè)審計(jì)期間意見(jiàn)、決定的落實(shí)執(zhí)行情況,并要求被審計(jì)單位對(duì)所提供的有關(guān)資料作出承諾。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、審計(jì)查賬階段。這個(gè)階段就是收集和鑒定證據(jù)的過(guò)程。審計(jì)方法同其他專項(xiàng)審計(jì)一樣,可以采取審閱、核對(duì)、核算、調(diào)節(jié)、盤點(diǎn)、調(diào)查、函證、分析等手段。審計(jì)人員既要進(jìn)行賬面審查,還要注意收集賬外證據(jù),以便客觀地反映被審計(jì)單位的整體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、組織部門匯報(bào),得到他們的支持進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)整改。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)出具審計(jì)報(bào)告miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,審計(jì)部門應(yīng)向委托人及有關(guān)部門出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及要素和其他審計(jì)項(xiàng)目雷同。這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)事項(xiàng),因?yàn)檫@部分內(nèi)容,被審計(jì)單位和離任人是比較敏感的,也是審計(jì)成果的綜合體現(xiàn),所以必須引起審計(jì)人員的高度重視。第一,評(píng)價(jià)的范圍要明確。只局限在經(jīng)濟(jì)責(zé)任范疇,這也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。第二,評(píng)價(jià)要客觀。一切從實(shí)際出發(fā),以有關(guān)的法規(guī)為準(zhǔn)繩,以事實(shí)為依據(jù),實(shí)事求是地作出評(píng)價(jià)。第三,突出重點(diǎn)。抓住主要問(wèn)題,不事無(wú)巨細(xì),否則會(huì)影響審計(jì)報(bào)告效果。第四,劃清四個(gè)界限。即:領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)和任期外經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限;集體決策和個(gè)人決策的界限;直接責(zé)任和主管責(zé)任的界限;主觀原因和客觀原因的界限。第五,評(píng)價(jià)不宜過(guò)長(zhǎng),用詞要得體,注意用數(shù)字指標(biāo)對(duì)比評(píng)價(jià)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

審計(jì)報(bào)告在送達(dá)之前應(yīng)征求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和個(gè)人的意見(jiàn)。審計(jì)部門對(duì)審出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題,認(rèn)為需要給予處理、處罰的應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定,或向主管部門提出處理、處罰意見(jiàn),同時(shí)向董事長(zhǎng)提交領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告書,并抄送組織人事部門、紀(jì)委、工會(huì)和離任人。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)后續(xù)審計(jì)miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

對(duì)問(wèn)題較多的單位要擬訂后續(xù)審計(jì)計(jì)劃。檢查整改事項(xiàng)的落實(shí)情況。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、建議與思考miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1、盡管離任審計(jì)已經(jīng)得到廣泛開(kāi)展,但仍有一部分領(lǐng)導(dǎo)干部不能從根本上認(rèn)識(shí)其重要性,更不能從深層次認(rèn)識(shí)到離任審計(jì)是一種制衡作用,是保護(hù)、愛(ài)護(hù)干部的一種手段。因此,在離任審計(jì)中有時(shí)會(huì)遇到一些阻力,有的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)還會(huì)出現(xiàn)抵觸情緒,不積極配合。因此,切實(shí)加大離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的宣傳力度很有必要,讓公司員工都了解離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意義、內(nèi)容,使這項(xiàng)工作能夠順利開(kāi)展。即使審不出問(wèn)題,審計(jì)的目的也達(dá)到了。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2、成立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。定期召開(kāi)會(huì)議交流情況,進(jìn)行審計(jì)通報(bào),加強(qiáng)指導(dǎo)、及時(shí)解決工作中遇到的困難和問(wèn)題。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3、目前,領(lǐng)導(dǎo)干部的調(diào)整多數(shù)集中在年度或換屆前后,調(diào)整時(shí)間相對(duì)集中,調(diào)整面較寬。因此審計(jì)面臨人員少、任務(wù)重的矛盾較為突出。這就要求我們加強(qiáng)年度審計(jì)力度,把審計(jì)關(guān)口前移,功夫下在平時(shí),以達(dá)到防患于未然的目的。同時(shí)要量力而行,突出重點(diǎn)。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4、審計(jì)結(jié)果的利用率不高,落實(shí)難。對(duì)審計(jì)報(bào)告所起的作用不能過(guò)高估計(jì),也不能估計(jì)過(guò)低,應(yīng)客觀看待,否則將影響離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際意義。應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同組織部門的干部考核材料、紀(jì)檢部門的鑒定材料一樣歸入干部人事檔案,這樣才能顯示出審計(jì)報(bào)告的分量和重要性。miM萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

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